A kifizetőnek minősülő befektetési szolgáltató az adóévet követő év január 31-éig – a magánszemély nevének, adóazonosító számának feltüntetésével – adatot szolgáltat az állami adó- és vámhatósághoz a magánszemély adóévben megvalósult ellenőrzött tőkepiaci ügyleteiről.
Az adatszolgáltatás kiterjed:
- a megszerzett bevételek összegére
- az ügyletek összesített eredményének (nyereség, veszteség) összegére
- az adóévben felmerült, az ügyletek eredményében figyelembe nem vett járulékos költségek összegére
Az ellenőrzött tőkepiaci ügylettel összefüggésben a befektetési szolgáltatót adó (adóelőleg)-levonási kötelezettség nem terheli.
2022. január 1-jétől a kifizetőnek minősülő befektetési szolgáltató (a fentieken túl) köteles megjelölni az ellenőrzött tőkepiaci ügyletekről szóló adatszolgáltatásában, ha a magánszemély külföldi illetőségű. Ebben az esetben az illetőség szerinti állam megjelölése is kötelező.
