Könyvelő, Adótanácsadó és Szolgáltató Zrt.

06 1 55 00 510
[email protected]

Keresés

Levonásba helyezhető a magyar áfát tartalmazó, de külföldi adóalanytól kapott számla áfatartalma?

Az áfa (egyéb feltételek teljesülése esetén) akkor helyezhető levonásba, ha a számla kibocsátó rendelkezik érvényes magyar adószámmal.

Többször találkozunk olyan esettel, ahol a külföldi, magyar adószámmal nem rendelkező adóalany vállalkozás magyar áfás számlát állít ki magyar adóalanynak. Ebben az esetben az áfa nem helyezhető levonásba (tehát gyakorlatilag 27%-kal többe fog kerülni az ügylet a magyar félnek).

Ilyenkor érdemes jelezni a partnernek, hogy vállalkozásunk magyar adóalany (nem magánszemély), így a számlán a “reverse charge”, azaz “fordított adózás” feliratot kell szerepeltetni, és így a bizonylaton az áfa összege 0 Ft lesz. Az áfát ilyenkor a befogadó fél vallja és fizeti be és bizonyos feltételek esetén helyezi is egyúttal levonásba.

A külföldi partnerrel való kapcsolatfelvétel előtt javasoljuk a könyvelővel való konzultációt.

 

Hogy mikor tud egy külföldi vállalkozás magyar adószám nélkül jogszerűen kiállítani magyar áfás számlát, arról bővebben az alábbi cikkeinkben írtunk:

A távértékesítés ÁFA szabályainak változása 2021. július 1-jétől

EU-s áfabevallás és OSS alkalmazható-e párhuzamosan?

Email
Print