2016
Az áfa törvény a telefonköltség tekintetében 30% magánhasználatot feltételez, ami az jelenti, hogy a telefonköltség áfa tartalmának csak a 70%-a helyezhető levonásba.
A személyi jövedelemadó törvény pedig 20% magánhasználatot feltételez, ami azt jelenti, hogy a teljes bruttó telefonköltség 20%-a után személyi jövedelemadót és egészségügyi hozzájárulást kell fizetni.
Az 15%-os szja és a 27%-os eho alapja is a bruttó telefonköltség 20%-ának az 1,19 szerese.
Ha azonban a vállalkozás a bruttó telefonköltség 30%-át továbbszámlázza (akár más vállalkozás, akár magánszemély felé), akkor mentesül az szja és eho fizetési kötelezettség alól.
Áfa szempontjából pedig (ahogy a példából is látszik) ugyanúgy jár, mintha nem számlázná tovább.
Példa:
Havi telefonköltség nettó 100.000 Ft + 27.000 Ft áfa.
Ha nem számlázza ki a telefonköltség 30%-át a vállalkozás:
Levonható áfa: 18.900 Ft (27.000*0,7)
Fizetendő áfa: 0 Ft (Tekintve, hogy nem történt kiszámlázás)
Áfa pozíció: -18.900 Ft
Fizetendő szja: 4.534 Ft (127.000*0,2*1,19*0,15)
Fizetendő eho: 8.161 Ft (127.000 Ft*0,2*1,19,*0,27)
Ha kiszámlázza a telefonköltség 30%-át a vállalkozás:
Levonható áfa: 27.000 Ft (a teljes áfa összeg)
Fizetendő áfa: 8.100 Ft (a kiszámlázott 30% áfatartalma)
Áfa pozíció: -18.900 Ft
Fizetendő szja: 0 Ft
Fizetendő eho: 0 Ft
A két esetben az áfa pozíció ugyanaz, míg a második esetben nincs szja és eho fizetési kötelezettség, így az kedvezőbb a vállalkozás számára.
(A példában eltekintettünk az egyéb adókra gyakorolt hatástól (pl.: TAO, KIVA). Amennyiben vállalkozására vonatkozóan konkrét kérdése van a telefon kiszámlázással kapcsolatban, kérjük forduljon hozzánk bizalommal.)
