Az áfa mértékének megállapításához a teljesítés helyét kell először meghatározni
Ha a szolgáltatás igénybe vevője adóalany a saját országában, akkor a teljesítés helye a partner országa lesz, így nincs áthárított áfa.
Ha a szolgáltatás igénybe vevője nem adóalany, akkor belföldi partnerként kell kezelni vagyis magyar áfatartalommal kell a számlát kiállítani.
Ha közösségi (európai uniós) adóalany partnernek állítunk ki áfamentes számlát, akkor közösségi adószámmal kell rendelkeznünk nekünk is, illetve a partnernek is, amit minden esetben fel kell tüntetni a számlán.
Számla kiállítás előtt érdemes az alábbi honlapon ellenőrizni a partner közösségi adószámának érvényességét.: http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/
A fentiekben a főszabály szerint foglaltuk össze a tudnivalókat, a tevékenység speciális jellegéből adódóan előfordulhatnak ettől eltérő szabályok. A hibák elkerülése érdekében az első, külföldi partnernek kiállított számla előtt érdemes könyvelőjével konzultálni.
