Könyvelő, Adótanácsadó és Szolgáltató Zrt.

06 1 55 00 510
[email protected]

Keresés

Milyen áfa tartalommal kell számlát kiállítani külföldi partner részére termékértékesítés esetén?

 

Két típusú külföldi partnert különböztetünk meg számlázás szempontjából: közösségen belüli (európai uniós) illetve harmadik országbeli üzletfeleket.

 

  1. eset: Saját országában adóalany, közösségi partner terméket vásárol tőlünk. Ha van érvényes közösségi adószáma mindkét félnek, akkor áfamentes számlát állítunk ki, ha nincs, akkor magyar áfatartalommal kell kiállítani a számlát. Az áfamentesség feltétele továbbá, hogy a termék igazoltan elhagyja Magyarország területét.
  2. eset: Saját országában nem adóalany közösségen belüli partnernek magyar áfatartalommal kell kiállítani a számlát.
  3. eset: A partner közösségen kívüli (harmadik országbeli) adóalany. Ekkor áfa mentes számlát állítunk ki.
  4. eset: A partner közösségen kívüli (harmadik országbeli) nem adóalany. Ekkor áfa mentes számlát állítunk ki. Az adómentesség feltétele, hogy a termék igazoltan elhagyja a Közösség (Európai Unió) területét.

Számla kiállítás előtt érdemes ellenőrizni a partner közösségi adószámának érvényességét.

A fentiekben a főszabály szerint foglaltuk össze a tudnivalókat, a tevékenység speciális jellegéből adódóan előfordulhatnak ettől eltérő szabályok. A hibák elkerülése érdekében az első, külföldi partnernek kiállított számla előtt érdemes könyvelőjével konzultálni.

Email
Print