Két típusú külföldi partnert különböztetünk meg számlázás szempontjából: közösségen belüli (európai uniós) illetve harmadik országbeli üzletfeleket.
- eset: Saját országában adóalany, közösségi partner terméket vásárol tőlünk. Ha van érvényes közösségi adószáma mindkét félnek, akkor áfamentes számlát állítunk ki, ha nincs, akkor magyar áfatartalommal kell kiállítani a számlát. Az áfamentesség feltétele továbbá, hogy a termék igazoltan elhagyja Magyarország területét.
- eset: Saját országában nem adóalany közösségen belüli partnernek magyar áfatartalommal kell kiállítani a számlát.
- eset: A partner közösségen kívüli (harmadik országbeli) adóalany. Ekkor áfa mentes számlát állítunk ki.
- eset: A partner közösségen kívüli (harmadik országbeli) nem adóalany. Ekkor áfa mentes számlát állítunk ki. Az adómentesség feltétele, hogy a termék igazoltan elhagyja a Közösség (Európai Unió) területét.
Számla kiállítás előtt érdemes ellenőrizni a partner közösségi adószámának érvényességét.
A fentiekben a főszabály szerint foglaltuk össze a tudnivalókat, a tevékenység speciális jellegéből adódóan előfordulhatnak ettől eltérő szabályok. A hibák elkerülése érdekében az első, külföldi partnernek kiállított számla előtt érdemes könyvelőjével konzultálni.
