Gyakori, hogy amikor egy TAO alany cég úgy ítéli meg, hogy kintlévősége nem behajtható, (pl. hosszabb ideje nem fizet vevője), a követelést (megalapozó számlákat) szeretné kivezetni a könyveléséből.
Fontos tudni, hogy ez a cég társasági adóalapjának növekedését eredményezi, kivéve az alábbi eseteket:
• felszámolási eljárással érintett vevőnél, a felszámolást lezáró és felszámolói záradékkal ellátott beszámoló alapján, (a behajthatatlan rész;)
• magánszeméllyel szembeni követelés elengedésekor (ebben az esetben a magánszemélynél keletkezik adófizetési kötelezettség);
• évente a saját döntés alapján behajthatatlannak minősített követelés 20%-a;
• jogerős bírói ítélet, határozat, vagy pl. végrehajtó által kiállított dokumentum alapján behajthatatlannak minősülő követelés kivezetésekor.
Ki kell emelni, hogy számla sztornózására csak abban az esetben van lehetőség, ha a partner vitatja a teljesítést és a teljesítés ténye nem igazolható.
(Ekkor nem csak lehetőség, hanem kötelezettség a sztornó számla kiállítása.)
Csak azért sztornó számlát kiállítani, mert a partner nem tud/akar fizetni, (de a teljesítés igazolhatóan megtörtént) nem szabad!
