A NAV kockázatos adózónak minősíti a felszámolás, végelszámolás alatt nem álló, cégjegyzékbe bejegyzett adózót vagy áfaregisztrált adóalanyt, ha az következő feltételek legalább egyike fennáll:
• szerepel a nagy összegű adóhiánnyal rendelkező adózók közzétételi listáján,
• szerepel a nagy összegű adótartozással rendelkező adózók közzétételi listáján,
• szerepel a be nem jelentett foglalkoztatottat foglalkoztató adózók közzétételi listáján,
• egy éven belül a NAV ismételt üzletlezárás intézkedést alkalmazott vele szemben,
• kényszertörlési eljárás alatt áll,
• a tárgyévben és az azt megelőző öt évben neki megállapított összes adókülönbözet meghaladja az adóteljesítményének hetven százalékát,
• a tárgyévet megelőző két évben esedékessé vált mulasztási bírság összege meghaladja az adózó tárgyévre megállapított adóteljesítményének hetven százalékát,
• székhelye székhelyszolgáltatóhoz van bejegyezve, és az adóigazgatási eljárás akadályozása miatt véglegessé vált döntésben eljárási bírságot szabtak ki terhére a tárgyévben vagy az azt megelőző három évben.
Kockázatos az a csoportos adóalany, melynek legalább egy tagja kockázatos.
A NAV a kockázatos minősítést a következő negyedéves minősítéskor megszünteti, ha az adóhiányt, valamint az ahhoz kapcsolódó bírságot és pótlékot, illetve adótartozást az adózó megfizette, és nem áll fenn más, e minősítést kiváltó ok.