A Nemzeti Adó- és Vámhivatal negyedévenként megvizsgálja, hogy az adózók megfelelnek-e a megbízható adózókra vonatkozó feltételeknek, illetve nem minősülnek-e kockázatos adózónak. A vizsgálat eredményéről, valamint az előző negyedéves minősítés változásáról a NAV elektronikus értesítést küld a társaság részére.
Megbízhatónak minősül az az adózó, aki az alábbi feltételek mindegyikének megfelel:
- legalább 3 éve folyamatosan működik
- a tárgyévre megállapított adóteljesítménye pozitív
- 4 évre visszamenőlegesen a társasággal szemben nem lehet végrehajtási eljárás
- a tárgyévben, és az azt megelőző 5 évben a NAV által az adózó terhére megállapított összes adókülönbözet nem haladja meg az adózó tárgyévre megállapított adóteljesítményének 3 százalékát
- a tárgyévben, és az azt megelőző 5 évben nem állt és nem áll csőd-, felszámolási, illetve kényszertörlési eljárás alatt
- a tárgyévben, és az azt megelőző 5 évben a cég nem állt és nem áll bevallási vagy adófizetési kötelezettség elmulasztása miatti adószám-felfüggesztés hatálya alatt
- a tárgyévben, és az azt megelőző 5 évben nem állt és nem áll fokozott adóhatósági felügyelet alatt
- a társaságnak nincs 500 ezer forintot meghaladó nettó adótartozása
- a cég nem minősül kockázatos adózónak
A csoportos adóalany csak abban az esetben minősül megbízhatónak, ha minden tagja megbízható.
Ha a társaság a tárgyévet megelőző öt évben nem működött, akkor az adóhatóság a minősítés feltételeit a működés megkezdésétől, illetve az áfa-regisztrált adóalanyiság fennállásától vizsgálja.
A jogutódlással létrejött vállalkozásoknál a folyamatos működés időtartamának vizsgálatakor a NAV a jogelőd működését is figyelembe veszi.
