Az eddigi rendelkezések alapján tartós befektetési szerződés (továbbiakban TBSZ) a magánszemély és befektetési szolgáltató vagy hitelintézet között jöhetett létre.
A módosítások következtében TBSZ megkötésére:
- magánalapítvány is jogosult, abban az esetben, ha a befektetés célja a magánszemély részére történő jövedelem juttatása,
- valamint a bizalmi vagyonkezelési szerződés teljesítés céljából a bizalmi vagyonkezelő, abban az esetben, ha a szerződés kedvezményezettje a vagyonrendelő magánszemély.
A magánszemély részére járó hozam adókötelezettségét a TBSZ-re vonatkozó alapszabályok szerint kell megállapítani:
- ha a hozam kifizetése az 1-3. évben történik 15%-os személyi jövedelemadót kell megfizetni
- ha a 4-5. évben történik a kivétel, úgy az adó már csak 10%
- az 5. év után pedig adómentes a megszerzett jövedelem
Abban az esetben, ha a hozam után keletkezik adófizetési kötelezettség, úgy annak megállapítását, bevallását és megfizetését a szerződő alapítvány vagy vagyonkezelő köteles teljesíteni az általa kezelt vagyon terhére.
A cikket a HyperCortex Zrt, az Írisz Office csoport TB szakértő tagja írta.
