Könyvelő, Adótanácsadó és Szolgáltató Zrt.

06 1 55 00 510
[email protected]

Keresés

Mire kell figyelniük a kapcsolt vállalkozásoknak az iparűzési adóbevallás elkészítésekor?

A kapcsolt vállalkozásoknál 2021.01.01-jétől a társasági adóhoz hasonlóan az iparűzési adó-alap megállapítása során is alkalmazni kell a szokásos piaci ár miatti kiigazítást. Ezt az jelenti, hogy ha a kapcsolt vállalkozások az egymás közti ügyleteik során nem a szokásos piaci árat alkalmazták, akkor az adóbevallásban ezt korrigálni kell.

Példa: Egy vállalkozás elad egy kapcsolt vállalkozásának anyagot nettó 1 millió Ft-ért, de ennek az anyagnak a szokásos piaci ára nettó 1,2 millió Ft. Ebben az esetben az eladó iparűzési adóbevallásában az értékesítés nettó árbevételét 200 ezer Ft-tal növelni kell (tehát ennyivel nő az adóalap), míg a vevő 200 ezer Ft-tal növelheti a bevallásában az általa figyelembe vett anyagköltséget (tehát ennyivel csökken az adóalapja).

Az olyan kiigazítás, amely adóalap csökkentést eredményez, kizárólag nyilatkozat függvényében alkalmazható. A nyilatkozatban szerepeltetni kell, hogy a másik fél ugyanezzel az összeggel növeli az adóalapját.

Email
Print