Kockázatosnak minősül az az adózó, aki az alábbi feltételek közül legalább egynek megfelel:
- nagy összegű adóhiánnyal rendelkező adózók közzétételi listáján szerepel
- nagy összegű adótartozással rendelkező adózók közzétételi listáján szerepel
- be nem jelentett alkalmazottat foglalkoztató adózók közzétételi listáján szerepel
- kényszertörlési eljárás alatt áll
- egy éven belül az adóhatóság ismételt üzletlezárás intézkedést alkalmazott a céggel szemben
- a tárgyévben és az azt megelőző 5 évben a terhére megállapított összes adókülönbözet meghaladja az adózó tárgyévre megállapított adóteljesítményének 70 százalékát azzal, hogy az adózó terhére megállapított összes adókülönbözetet csökkenteni kell a tárgyévben és az azt megelőző 5 évben az adózó javára megállapított összes adókülönbözettel
- a terhére kiszabott, a tárgyévet megelőző 2 évben esedékessé vált mulasztási bírság – ideértve a jövedéki bírságot is – összege meghaladja az adózó tárgyévre megállapított adóteljesítményének 70 százalékát
- székhelye székhelyszolgáltatóhoz van bejegyezve, és az adóigazgatási eljárás akadályozása miatt véglegessé vált döntésben eljárási bírságot szabtak ki terhére a tárgyévben vagy az azt megelőző 3 évben
A csoportos adóalany akkor is kockázatosnak minősül, ha csak egy tagja kockázatos.
Különválás, kiválás, illetve átalakulás esetén a jogutód megtartja a jogelőd minősítését.
