Az áfa (egyéb feltételek teljesülése esetén) akkor helyezhető levonásba, ha a számla kibocsátó rendelkezik érvényes magyar adószámmal.
Többször találkozunk olyan esettel, ahol a külföldi (magyar adószámmal nem rendelkező adóalany) vállalkozás magyar áfás számlát állít ki magyar adóalanynak. Ebben az esetben az áfa nem helyezhető levonásba (tehát gyakorlatilag 27%-kal többe fog kerülni az ügylet a magyar félnek).
Ilyen esetben érdemes jelezni a partnernek, hogy vállalkozásunk magyar adóalany (nem magánszemély), így a számlán a „reverse charge”, azaz „fordított adózás” feliratot kell szerepeltetni, és így a bizonylaton az áfa összege 0 Ft lesz. Az áfát ilyenkor a befogadó fél vallja és fizeti be és bizonyos feltételek esetén helyezi is egyúttal levonásba.
A külföldi partnerrel való kapcsolatfelvétel előtt javasoljuk a könyvelővel való konzultációt.
Hogy mikor tud egy külföldi vállalkozás magyar adószám nélkül jogszerűen kiállítani magyar áfás számlát, arról bővebben az alábbi cikkeinkben írtunk:
- EU-s áfabevallás és OSS alkalmazható-e párhuzamosan?
- A távértékesítés ÁFA szabályainak változása 2021. július 1-jétől
